國務院國有資產監(jiān)督管理委員會文件
國資發(fā)評價〔2010〕145號
關于印發(fā)2011年度中央企業(yè)
財務預算報表的通知
各中央企業(yè)：
為做好中央企業(yè)2011年度財務預算編制工作，推動中央企業(yè)進一步加強財務預算管理，提升經營管理水平，根據《中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法》（國資委令第18號）和國家有關財務會計制度規(guī)定，我們研究制定了《2011年度中央企業(yè)財務預算報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關事項通知如下：
一、本套報表為中央企業(yè)向國資委報送2011年度財務預算的統(tǒng)一報告格式，是綜合反映中央企業(yè)預算年度生產經營和資金流轉等情況的工作報告，對于國資委及時了解中央企業(yè)預算年度資源配置狀況與預期經營目標，促進中央企業(yè)合理使用資金、優(yōu)化資源配置、完善內部控制、全面提升經營管理水平具有十分重要的意義。各中央企業(yè)應當高度重視年度財務預算報表的編制工作，健全預算工作組織體系，加大組織力度，明確責任分工，規(guī)范預算編制方法與工作流程，認真組織做好2011年度財務預算報表的布置培訓和編制上報工作。
二、本套報表由財務預算報表和財務預算情況說明書兩部分組成，填報范圍為集團總部、所屬二級子企業(yè)及二級以下重要子企業(yè)。各中央企業(yè)應當嚴格遵循全面性原則，將所有內部業(yè)務機構、境內外子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項目（基建財務）等獨立核算經濟單位納入財務預算編制范圍。
（一）財務預算報表。《2011年度中央企業(yè)財務預算報表》（附件1）由反映資產負債、經營損益和現(xiàn)金流量的基本會計報表和反映成本費用、職工工資、主要業(yè)務經營狀況、投融資等管理報表組成。各中央企業(yè)應在做好各項業(yè)務預算的基礎上，按照國資委統(tǒng)一制定的報表格式以及指標口徑和編制要求（附件2），認真組織做好2011年度財務預算報表的編制工作。對于涉及人員及薪酬、業(yè)務、投資等預算編制內容，各企業(yè)應做好內部相關部門之間的溝通協(xié)調，落實填報任務，做好相關指標口徑的銜接與核對，實現(xiàn)財務預算與業(yè)務預算的有效銜接，避免因管理口徑差異影響預算編制與填報，確保反映在本套報表中的主要預算指標與企業(yè)內部預算銜接一致。
（二）財務預算情況說明書。各中央企業(yè)應當高度重視財務預算情況說明書的編制工作，結合國資委預算復函的要求，對2010年度預算管理工作進展情況、預算執(zhí)行結果、執(zhí)行差異原因及改進措施等進行認真分析和總結；對2011年度企業(yè)所面臨的市場形勢、主要業(yè)務經營情況、重大事項安排等內容進行客觀預測和說明。具體內容參照《2011年度中央企業(yè)財務預算情況說明書內容提要》（附件3）。
三、2011年是“十二五”規(guī)劃開局之年，各中央企業(yè)編制財務預算應當堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，緊密結合企業(yè)“十二五”規(guī)劃，客觀分析判斷市場形勢和政策走向，科學預測和確定年度經營目標；應當堅持效益與效率優(yōu)先原則，正確處理好規(guī)模擴張與財務承受能力之間的關系，注重運行質量改善和風險管控，對成本費用、應收款項、債務、擔保、投資、捐贈等重大事項繼續(xù)實施從嚴預算控制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。
四、各中央企業(yè)應當結合內部預算編制工作程序，認真做好對所屬子企業(yè)財務預算編制的指導與審核工作，以確保預算編制工作質量。審核重點包括上年度財務預算問題整改情況，2011年度財務預算編制基礎、編制范圍、編制口徑、預算指標的合理性，表間重要指標是否銜接，與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、各類業(yè)務預算等是否銜接，財務預算情況說明書內容是否詳實等。
五、各中央企業(yè)在正式報送2011年度財務預算報告之前，應當做好2011年度財務預算初步預報工作，在組織分析預測2011年度主要經營目標的基礎上，認真填報《2011年度主要財務指標預報表》，并于2010年11月15日前將紙質文件及電子文檔報送國資委（財務監(jiān)督與考核評價局），同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。
六、各中央企業(yè)在正式報送2011年度財務預算報告之前，應當按照規(guī)定履行內部核準程序，其中：設立董事會的國有獨資公司，財務預算報告應當經董事會審議通過；尚未設立董事會的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)，財務預算報告應當經總經理辦公會審議通過；國有控股公司的財務預算報告應當經董事會審議并提交股東會批準。各類決策機構的審議決議是中央企業(yè)向國資委報送預算報告的必備附件。
七、各中央企業(yè)在組織做好財務預算編制、審核、匯總和履行內部核準程序工作基礎上，應于2011年1月31日前將2011年度財務預算報告報送國資委，具體要求如下：
（一）以正式文件報送企業(yè)財務預算報告，包括集團合并財務預算報表、集團財務預算情況說明書以及相關附件，一式2份，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。
（二）集團合并財務預算報表、集團財務預算情況說明書以及所屬二級子企業(yè)（含二級以下重要子企業(yè)）財務預算報表及財務預算情況說明書的電子文檔，亦請一并報送。
八、國資委將以提升效益、改進質量和管控風險為重點，組織開展2011年度財務預算審核工作，對于中央企業(yè)報送的財務預算報告進行逐戶審核，并及時向企業(yè)反饋審核意見。各中央企業(yè)應當高度重視審核意見的整改落實工作，積極探索改進措施，努力提高預算管理水平。
九、各中央企業(yè)應當不斷完善財務預算執(zhí)行跟蹤、監(jiān)督體系，及時掌握預算執(zhí)行進度與效果，分析實際業(yè)務與預算指標之間的差異及原因，并及時采取應對措施。確需調整年度財務預算的，應當于2011年8月15日前將《2011年度財務預算調整主要指標表》報送國資委備案，并以正式文件的形式對預算調整的原因和影響、預算執(zhí)行的保障措施等內容予以說明，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。
企業(yè)在財務預算編制工作中有何問題，請及時向國資委（財務監(jiān)督與考核評價局）反映，有關工作軟件另行下發(fā)。
附件：
1.2011年度中央企業(yè)財務預算報表
2.2011年度中央企業(yè)財務預算報表編制說明
3.2011年度中央企業(yè)財務預算情況說明書內容提要
國務院國有資產監(jiān)督管理委員會
二〇一〇年九月二十九日
掃一掃在手機打開當前頁
