中央企業負責人經營業績考核暫行辦法
文章來源：國資委宣傳工作局 發布時間：2007-01-31
國務院國有資產監督管理委員會令
第17號
《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》已由國務院國有資產監督管理委員會第46次主任辦公會議修訂通過，現將修訂后的《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》公布，自2007年1月1日起施行。
國務院國有資產監督管理委員會 李榮融
二ＯＯ六年十二月三十日
中央企業負責人經營業績考核暫行辦法
（2003年10月21日國務院國有資產監督管理委員會第8次主任辦公會議審議通過
2006年12月30日國務院國有資產監督管理委員會第46次主任辦公會議修訂）
第一章 總 則
第一條 為了切實履行企業國有資產出資人職責，維護所有者權益，落實國有資產保值增值責任，建立有效的激勵和約束機制，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》等有關法律法規，制定本辦法。
第二條 本辦法考核的中央企業負責人是指國務院確定的由國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責的國有及國有控股企業（以下簡稱企業）的下列人員:
（一）國有獨資企業和未設董事會的國有獨資公司的總經理（總裁）、副總經理（副總裁）、總會計師；
（二）設董事會的國有獨資公司（國資委確定的董事會試點企業除外）的董事長、副董事長、董事,總經理（總裁）、副總經理（副總裁）、總會計師；
(三)國有控股公司國有股權代表出任的董事長、副董事長、董事,總經理（總裁）,列入國資委黨委管理的副總經理（副總裁）、總會計師。
第三條 企業負責人的經營業績，實行年度考核與任期考核相結合、結果考核與過程評價相統一、考核結果與獎懲相掛鉤的考核制度。
第四條 年度經營業績考核和任期經營業績考核采取由國資委主任或者其授權代表與企業負責人簽訂經營業績責任書的方式進行。
第五條 企業負責人經營業績考核工作應當遵循以下原則：
（一）按照國有資產保值增值以及資本收益最大化和可持續發展的要求，依法考核企業負責人經營業績。
（二）按照企業所處的不同行業、資產經營的不同水平和主營業務等不同特點，實事求是，公開公正，實行科學的分類考核。
（三）按照權責利相統一的要求，建立企業負責人經營業績同激勵約束機制相結合的考核制度，即業績上、薪酬上，業績下、薪酬下，并作為職務任免的重要依據。建立健全科學合理、可追溯的資產經營責任制。
（四）按照科學發展觀的要求，推動企業提高戰略管理、自主創新、資源節約和環境保護水平，不斷增強企業核心競爭能力和可持續發展能力。
第二章 年度經營業績考核
第六條 年度經營業績考核以公歷年為考核期。
第七條 年度經營業績責任書包括下列內容：
（一）雙方的單位名稱、職務和姓名；
（二）考核內容及指標；
（三）考核與獎懲；
（四）責任書的變更、解除和終止；
（五）其他需要規定的事項。
第八條 年度經營業績考核指標包括基本指標與分類指標。
（一）基本指標包括年度利潤總額和凈資產收益率指標。
1．年度利潤總額是指經核定后的企業合并報表利潤總額。企業年度利潤計算可加上經核準的當期企業消化以前年度潛虧，并扣除通過變賣企業主業優質資產等取得的非經常性收益。
2．凈資產收益率是指企業考核當期凈利潤同平均凈資產的比率，計算公式為：
凈資產收益率 ＝凈利潤／平均凈資產 ×100％
其中：凈資產中不含少數股東權益，凈利潤中不含少數股東損益。
（二）分類指標由國資委根據企業所處行業特點，綜合考慮反映企業經營管理水平、技術創新投入及風險控制能力等因素確定，具體指標在責任書中確定。
（三）鼓勵企業使用經濟增加值指標進行年度經營業績考核。凡企業使用經濟增加值指標且經濟增加值比上一年有改善和提高的，給予獎勵。具體辦法由國資委另行制訂。
第九條 確定軍工企業和主要承擔國家政策性業務等特殊企業的基本指標與分類指標，可優先考慮政策性業務完成情況，具體指標及其權重在責任書中確定。
第十條 確定科研類企業的基本指標與分類指標，突出考慮技術創新投入和產出等情況，具體指標及其權重在責任書中確定。
第十一條 年度經營業績責任書按下列程序簽訂：
（一）預報年度經營業績考核目標建議值。每年第四季度，企業負責人按照國資委年度經營業績考核要求和三年滾動規劃及經營狀況，對照同行業國際國內先進水平，提出下一年度擬完成的經營業績考核目標建議值，并將考核目標建議值和必要的說明材料報國資委。考核目標建議值原則上不低于前三年考核指標實際完成值的平均值。
（二）核定年度經營業績考核目標值。國資委根據“同一行業，同一尺度”原則，結合宏觀經濟形勢、企業所處行業運行態勢、企業實際發展狀況等，對企業負責人的年度經營業績考核目標建議值進行審核，并就考核目標值及有關內容同企業溝通后加以確定。凡企業年度利潤總額目標值低于上年目標值與實際完成值的平均值的，最終考核結果原則上不得進入A級（處于行業周期性下降階段但與同行業其他企業相比仍處于領先水平的企業除外）。
（三）由國資委主任或者其授權代表同企業負責人簽訂年度經營業績責任書。
第十二條 國資委對年度經營業績責任書執行情況實施動態監控。
（一）年度經營業績責任書簽訂后，企業負責人每半年必須將責任書執行情況報送國資委，同時抄送派駐本企業的國有重點大型企業監事會。國資委對責任書的執行情況進行動態跟蹤。
（二）建立重大安全生產事故、環境污染事故和質量事故，重大經濟損失，重大法律糾紛案件，重大投融資和資產重組等重要情況的報告制度。企業發生上述情況時，企業負責人應當立即向國資委報告。
第十三條 年度經營業績責任書完成情況按照下列程序進行考核：
（一）每年4月底之前，企業負責人依據經審計的企業財務決算數據，對上年度經營業績考核目標的完成情況進行總結分析，并將年度總結分析報告報送國資委，同時抄送派駐本企業的國有重點大型企業監事會。
（二）國資委依據經審計并經審核的企業財務決算報告和經審查的統計數據，結合企業負責人年度總結分析報告并聽取監事會對企業負責人的年度評價意見，對企業負責人年度經營業績考核目標的完成情況進行考核（具體辦法見附件1），形成企業負責人年度經營業績考核與獎懲意見。
（三）國資委將最終確認的企業負責人年度經營業績考核與獎懲意見反饋各企業負責人及其所在企業。企業負責人對考核與獎懲意見有異議的，可及時向國資委反映。
第三章 任期經營業績考核
第十四條 任期經營業績考核以三年為考核期。由于特殊原因需要調整的，由國資委決定。
第十五條 任期經營業績責任書包括下列內容：
（一）雙方的單位名稱、職務和姓名；
（二）考核內容及指標；
（三）考核與獎懲；
（四）責任書的變更、解除和終止；
（五）其他需要規定的事項。
第十六條 任期經營業績考核指標包括基本指標和分類指標。
（一）基本指標包括國有資產保值增值率和三年主營業務收入平均增長率。
1. 國有資產保值增值率是指企業考核期末扣除客觀因素（由國資委核定）后的所有者權益（對實施新會計準則的企業，所有者權益中不含少數股東權益，下同）同考核期初所有者權益的比率。計算方法為：任期內各年度國有資產保值增值率的乘積。企業年度國有資產保值增值結果以國資委確認的結果為準。
2. 三年主營業務收入平均增長率是指企業主營業務連續三年的平均增長情況。計算公式為：
（二）分類指標由國資委根據企業所處行業特點，針對企業管理“短板”，綜合考慮反映企業技術創新能力、資源節約和環境保護水平、可持續發展能力及核心競爭力等因素確定，具體指標在責任書中確定。
第十七條 確定軍工企業和主要承擔國家政策性業務等特殊企業的基本指標與分類指標，可優先考慮政策性業務完成情況，具體指標及其權重在責任書中確定。
第十八條 任期經營業績責任書按下列程序簽訂：
（一）預報任期經營業績考核目標建議值。考核期初，企業負責人按照國資委任期經營業績考核要求和三年滾動規劃及經營狀況，對照同行業國際國內先進水平，提出任期經營業績考核目標建議值，并將考核目標建議值和必要的說明材料報國資委。考核目標建議值原則上不低于前一任期考核指標目標值和實際完成值的平均值。
（二）核定任期經營業績考核目標值。國資委根據“同一行業，同一尺度”原則，結合宏觀經濟形勢、企業所處行業運行態勢及企業實際發展狀況等，對企業負責人的任期經營業績考核目標建議值進行審核，并就考核目標值及有關內容同企業溝通后加以確定。
（三）由國資委主任或其授權代表同企業負責人簽訂任期經營業績責任書。
第十九條 國資委對任期經營業績責任書執行情況實施年度跟蹤和動態監控。
第二十條 任期經營業績責任書完成情況按照下列程序進行考核：
（一）考核期末，企業負責人對任期經營業績考核目標的完成情況進行總結分析，并將總結分析報告報送國資委，同時抄送派駐本企業的國有重點大型企業監事會。
（二）國資委依據任期內經審計并經審核的企業財務決算報告和經審查的統計數據，結合企業負責人任期經營業績總結分析報告并聽取監事會對企業負責人的任期評價意見，對企業負責人任期經營業績考核目標的完成情況進行綜合考核（具體辦法見附件2），形成企業負責人任期經營業績考核與獎懲意見。
（三）國資委將最終確認的企業負責人任期經營業績考核與獎懲意見反饋各企業負責人及其所在企業。企業負責人對考核與獎懲意見有異議的，可及時向國資委反映。
第四章 獎 懲
第二十一條 根據企業負責人經營業績考核得分，年度經營業績考核和任期經營業績考核最終結果分為A、B、C、D、E五個級別，完成全部考核目標值為C級進級點。
第二十二條 國資委依據年度經營業績考核結果和任期經營業績考核結果對企業負責人實施獎懲與任免。
第二十三條 對企業負責人的獎勵分為年度績效薪金獎勵和任期中長期激勵。
第二十四條 企業負責人年度薪酬分為基薪和績效薪金兩個部分。績效薪金與年度考核結果掛鉤。績效薪金=基薪×績效薪金倍數。具體計算公式為：
當考核結果為E級時，績效薪金為0；
當考核結果為D級時，績效薪金按“基薪×（考核分數-D級起點分數）/（C級起點分數-D級起點分數）”確定，績效薪金在0到1倍基薪之間；
當考核結果為C級時，績效薪金按“基薪×[1+0.5×（考核分數-C級起點分數）/（B級起點分數-C級起點分數）]”確定，績效薪金在1倍基薪到1.5倍基薪之間；
當考核結果為B級時，績效薪金按“基薪×[1.5+0.5×（考核分數-B級起點分數）/（A級起點分數-B級起點分數）]”確定，績效薪金在1.5倍基薪到2倍基薪之間；
當考核結果為A級時，績效薪金按“基薪×[2+（考核分數-A級起點分數）/（A級封頂分數-A級起點分數）]”確定，績效薪金在2倍基薪到3倍基薪之間。
但對于利潤總額低于上一年的企業，無論其考核結果處于哪個級別，其績效薪金倍數應當低于上一年。
第二十五條 被考核人擔任企業法定代表人的，其分配系數為1，其余被考核人的系數在嚴格考核的基礎上，根據企業各負責人的責任和貢獻，由企業確定。
第二十六條 績效薪金的60%在年度考核結束后當期兌現；其余40%根據任期考核結果等因素延期到連任或離任的下一年兌現。
第二十七條 依據任期經營業績考核結果，對企業負責人實行獎懲與任免。
（一）對于任期經營業績考核結果為A級、B級和C級的企業負責人，按期兌現全部延期績效薪金。根據考核結果和中長期激勵條件給予相應的中長期激勵。具體辦法由國資委另行制訂。
（二）對于任期經營業績考核結果為D級和E級的企業負責人，除根據考核分數扣減延期績效薪金外，將根據具體情況，對有關責任人進行談話誡勉、崗位調整、降職使用或免職（解聘）等。
具體扣減績效薪金的公式為：
扣減延期績效薪金=任期內積累的延期績效薪金×（C級起點分數-實得分數）/C級起點分數。
第二十八條 對在自主創新（包括自主知識產權）、資源節約、扭虧增效、管理創新等方面取得突出成績，做出重大貢獻的企業負責人，國資委設立單項特別獎。單項特別獎的具體辦法由國資委另行制訂。
第二十九條 實行企業負責人經營業績考核談話制度。對于年度考核結果為D級與E級、重大安全生產責任事故降級、嚴重違規經營和存在重大經營風險等情形的企業，經國資委主任辦公會議批準，由國資委業績考核領導小組與企業主要負責人進行談話，幫助企業分析問題、改進工作。
第三十條 企業違反《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等有關法律法規規章，虛報、瞞報財務狀況的，由國資委根據具體情節決定扣發企業法定代表人及相關負責人的績效薪金、延期績效薪金、中長期激勵；情節嚴重的，給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第三十一條 企業法定代表人及相關負責人違反國家法律法規和規定，導致重大決策失誤、重大安全與質量責任事故、嚴重環境污染事故、重大違紀和法律糾紛損失事件，給企業造成重大不良影響或造成國有資產流失的，由國資委根據具體情節決定扣發其績效薪金、延期績效薪金、中長期激勵；情節嚴重的，給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第五章 附 則
第三十二條 對于在考核期內企業發生清產核資、改制重組、主要負責人變動等情況的，國資委可以根據具體情況變更經營業績責任書的相關內容。
第三十三條 國有獨資企業、國有獨資公司和國有控股公司黨委（黨組）書記、副書記、常委（黨組成員）、紀委書記（紀檢組長）的考核及其獎懲依照本辦法執行。
第三十四條 國有參股企業以及實施被兼并破產企業、基本建設項目法人單位等企業中，由國資委黨委管理的企業負責人的經營業績考核，參照本辦法執行。具體經營業績考核事項在經營業績責任書中確定。
第三十五條 企業應當按照建立現代企業制度的要求和《中華人民共和國公司法》的規定，抓緊建立規范的公司法人治理結構。規范的公司法人治理結構建立健全后，本辦法規定的企業經營業績考核對象將按有關法律法規規章進行調整。
第三十六條 凡列入國資委國有獨資公司董事會試點且外部董事到位人數超過全體董事二分之一的企業，國資委授權企業董事會對企業經理人員的經營業績進行考核。國資委對董事會考核企業經理人員的工作進行指導和監督。具體指導和監督辦法由國資委另行制訂。
凡列入國資委國有獨資公司董事會試點且外部董事到位人數未超過全體董事二分之一的企業，對企業經理人員的經營業績考核由國資委依照本辦法執行。
第三十七條 國資委對國有獨資公司董事會試點企業的董事會、董事進行評價。具體評價辦法由國資委另行制訂。
第三十八條 各省、自治區、直轄市人民政府，設區的市、自治州級人民政府對所出資企業負責人的經營業績考核，可參照本辦法執行。
第三十九條 本辦法由國資委負責解釋。
第四十條 本辦法自2007年1月1日起施行。
附件1：
年度經營業績考核計分試行辦法
1.年度經營業績考核的綜合計分
年度經營業績考核的綜合得分＝年度利潤總額指標得分×經營難度系數＋凈資產收益率指標得分×經營難度系數＋分類指標得分×經營難度系數
上述年度經營業績考核指標中，若某項指標未達到基本分，則該項指標不乘以經營難度系數。
2.年度經營業績考核各指標計分
年度利潤總額指標的基本分為30分。企業負責人完成目標值時，得基本分30分。超過目標值時，每超過3%，加1分，最多加6分。低于目標值時，每低于3%，扣1分，最多扣6分。
凈資產收益率指標的基本分為40分。企業負責人完成目標值時，得基本分40分。高于目標值時，每高于0.4個百分點（如果企業確定的目標值高于歷史最好水平或者目標值為行業內最高的，則每高于0.3個百分點），加1分，最多加8分。低于目標值時，每低于0.4個百分點（如果企業確定的目標值高于歷史最好水平或者目標值為行業內最高的，則每低于0.5個百分點），扣1分，最多扣8分。
分類指標只設一項指標的，該指標的基本分為30分；若設兩項指標的，則每個指標的基本分為15分。分類指標加分與扣分的上限與下限為該項指標基本分的20%。
３.經營難度系數
經營難度系數根據企業資產總額、營業（銷售）收入、利潤總額、凈資產收益率、職工平均人數、離退休人員占職工人數的比重等因素加權計算，分類確定。
４.考核結果分級
根據企業負責人年度經營業績考核的綜合得分，考核結果分為A、B、C、D、E五個級別。
附件2：
任期經營業績考核計分試行辦法
1.任期經營業績考核的綜合計分
任期經營業績考核的綜合得分＝國有資產保值增值率指標得分×經營難度系數＋三年主營業務收入平均增長率指標得分×經營難度系數＋任期內三年的年度經營業績考核結果指標得分＋分類指標得分×經營難度系數
上述任期經營業績考核指標中，若某項指標未達到基本分，則該項指標不乘以經營難度系數。
2.任期經營業績考核各指標計分
國有資產保值增值率指標的基本分為40分。企業負責人完成目標值時，得基本分40分。每高于目標值0.4個百分點（如果企業確定的目標值高于歷史最好水平或者目標值為行業內最高的，則每高于0.3個百分點），加1分，最多加8分。低于目標值但大于100%時，每低于目標值0.4個百分點（如果企業確定的目標值高于歷史最好水平或者目標值為行業內最高的，則每低于0.5個百分點），扣0.5分，最多扣4分；低于100%時，每低于目標值0.4個百分點，扣1分，最多扣8分。
三年主營業務收入平均增長率指標基本分為20分。企業負責人完成目標值時，得基本分20分。高于目標值時，每超過1個百分點，加１分，最多加4分。低于目標值時，每低于1個百分點，扣1分，最多扣4分。
任期內三年的年度經營業績考核結果指標的基本分為20分。企業負責人三年內的年度經營業績綜合考核結果每得一次A級的得8分；每得一次B級的得7.335分；每得一次C級的得6.667分；每得一次D級及以下的得6分。
分類指標20分。分類指標加分與扣分的上限與下限為該項指標基本分的20%。
３.經營難度系數
經營難度系數根據企業資產總額、營業（銷售）收入、利潤總額、凈資產收益率、職工平均人數、離退休人員占職工人數的比重等因素加權計算，分類確定。
４.考核結果分級
根據企業負責人任期經營業績考核的綜合得分，考核結果分為A、B、C、D、E五個級別。
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