關(guān)于印發(fā)《中央科技型企業(yè)實(shí)施分紅激勵工作指引》的通知
關(guān)于印發(fā)《中央科技型企業(yè)實(shí)施分紅激勵工作指引》的通知
關(guān)于印發(fā)《中央科技型企業(yè)實(shí)施分紅激勵工作指引》的通知
文章來源：考核分配局 發(fā)布時間：2021-08-16
國資廳發(fā)考分〔2017〕47號
關(guān)于印發(fā)《中央科技型企業(yè)實(shí)施分紅激勵工作指引》的通知
各中央企業(yè)：
為指導(dǎo)和推動中央科技型企業(yè)加快落實(shí)國家股權(quán)和分紅激勵政策，根據(jù)《關(guān)于做好中央科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵工作的通知》（國資發(fā)分配〔2016〕274號）分類分步實(shí)施激勵的有關(guān)要求，我們制定了《中央科技型企業(yè)實(shí)施分紅激勵工作指引》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真執(zhí)行。
中央科技型企業(yè)實(shí)施分紅激勵工作指引
第一章總則
第一條為推動中央企業(yè)加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)一步落實(shí)《國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法》（財資〔2016〕4號）要求，建立完善有利于自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化的分紅激勵機(jī)制，調(diào)動技術(shù)、管理人員的積極性和創(chuàng)造性，根據(jù)中央企業(yè)科技創(chuàng)新激勵工作部署和《關(guān)于做好中央科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵工作的通知》（國資發(fā)分配〔2016〕274號）規(guī)定，制訂本指引。
第二條本指引適用于國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責(zé)的中央企業(yè)及所屬控股（含實(shí)際控制）未上市科技企業(yè)（以下簡稱中央科技型企業(yè)，含全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌企業(yè)）。上述企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有公司法人資格并在中國境內(nèi)注冊，具體包括以下幾種類型：
（一）國家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。
（二）轉(zhuǎn)制院所企業(yè)。
（三）中央企業(yè)所屬高等院校和科研院所投資的科技企業(yè)。
（四）國家和省級認(rèn)定的科技服務(wù)機(jī)構(gòu)。
第三條本指引用于指導(dǎo)中央科技型企業(yè)的國有控股股東依法履行出資人職責(zé)，按照本指引及相關(guān)規(guī)定要求,指導(dǎo)所屬科技型企業(yè)科學(xué)制訂分紅激勵計劃、規(guī)范履行決策程序，做好分紅激勵計劃的實(shí)施管理工作。
第二章方案的制訂
第一節(jié)激勵方式
第四條分紅激勵包括崗位分紅激勵和項(xiàng)目收益分紅激勵兩種方式。
（一）崗位分紅激勵，是指企業(yè)實(shí)施科技創(chuàng)新和成果產(chǎn)業(yè)化，以企業(yè)經(jīng)營收益為標(biāo)的，按照相應(yīng)崗位在科技成果產(chǎn)業(yè)化中的重要性和貢獻(xiàn)，確定激勵總額和不同崗位的分紅標(biāo)準(zhǔn)，并對激勵對象實(shí)施激勵的行為。
（二）項(xiàng)目收益分紅激勵，是指企業(yè)通過成果轉(zhuǎn)讓（許可）、作價投資、自行或合作實(shí)施等方式進(jìn)行職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化，以形成的收益為標(biāo)的，采取項(xiàng)目收益分成方式對激勵對象實(shí)施激勵的行為。
第五條中央科技型企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際，科學(xué)選擇分紅激勵方式。原則上同一企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取一種分紅方式，對同一激勵對象就同一職務(wù)科技成果或產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，給予一次激勵。
第二節(jié)實(shí)施條件
第六條實(shí)施分紅激勵的中央科技型企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定明確的發(fā)展戰(zhàn)略，主業(yè)突出、成長性好。內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)健全并有效運(yùn)轉(zhuǎn)，管理制度完善，人事、勞動、分配制度改革取得積極進(jìn)展。具有發(fā)展所需的關(guān)鍵技術(shù)、自主知識產(chǎn)權(quán)和持續(xù)創(chuàng)新能力。
第七條實(shí)施分紅激勵的中央科技型企業(yè)年度財務(wù)會計報告必須經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)依法審計，且激勵方案制訂近3年（以下簡稱近3年）沒有發(fā)生財務(wù)、稅收等方面違法違規(guī)行為，未出現(xiàn)重大收入分配違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)。
第八條實(shí)施分紅激勵的中央科技型企業(yè)原則上應(yīng)當(dāng)成立滿3年。除本指引第二條第（四）類企業(yè)外，其他企業(yè)近３年研發(fā)費(fèi)用占當(dāng)年?duì)I業(yè)收入均應(yīng)當(dāng)在3%以上，激勵方案制訂的上一年度企業(yè)研發(fā)人員占職工總數(shù)（以上人數(shù)均按平均數(shù)統(tǒng)計）應(yīng)當(dāng)在10%以上，相關(guān)數(shù)據(jù)原則上應(yīng)當(dāng)以企業(yè)年度財務(wù)會計報告為依據(jù)。對成立不滿3年的初創(chuàng)企業(yè)，可以實(shí)際經(jīng)營年限計算。
第九條對于本指引第二條第（四）類企業(yè)，成立應(yīng)當(dāng)滿3年，且近3年科技服務(wù)性收入不低于當(dāng)年企業(yè)營業(yè)收入的60%。科技服務(wù)性收入是指國有科技型服務(wù)機(jī)構(gòu)營業(yè)收入中屬于研究開發(fā)及其服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)移服務(wù)、檢驗(yàn)檢測認(rèn)證服務(wù)、創(chuàng)業(yè)孵化服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、科技咨詢服務(wù)、科技金融服務(wù)、科學(xué)技術(shù)普及服務(wù)等收入。
第十條中央科技型企業(yè)實(shí)施崗位分紅激勵，除滿足以上條件外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的崗位管理和評估體系，崗位序列清晰、崗位價值明確。企業(yè)近3年稅后利潤累計形成的凈資產(chǎn)增值額應(yīng)當(dāng)占企業(yè)近3年年初凈資產(chǎn)總額的10%以上，且實(shí)施激勵當(dāng)年年初未分配利潤為正數(shù)。成立不滿3年的，不得采取崗位分紅的激勵方式。
近3年稅后利潤累計形成的凈資產(chǎn)增值額，是指激勵方案制訂上年末賬面凈資產(chǎn)相對于近3年首年初賬面凈資產(chǎn)的增加值，不包括財政及企業(yè)股東以各種方式投資或補(bǔ)助形成的凈資產(chǎn)和已經(jīng)向股東分配的利潤。
第十一條中央科技型企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目收益分紅激勵，除滿足第六條至第九條規(guī)定外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的項(xiàng)目管理和收益評估制度。項(xiàng)目資產(chǎn)、人員邊界清晰，核算獨(dú)立、收支明確。
第十二條以下類型中央科技型企業(yè)或職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目可以優(yōu)先開展分紅激勵：
（一）符合《“十三五”國家科技創(chuàng)新規(guī)劃》戰(zhàn)略布局和中央企業(yè)“十三五”科技創(chuàng)新研發(fā)方向，承擔(dān)國家科技創(chuàng)新重大專項(xiàng)、重大工程、國家重點(diǎn)研發(fā)計劃的。
（二）收入和利潤來源于所在中央企業(yè)外部市場占比較高的。
（三）符合所在中央企業(yè)主業(yè)發(fā)展方向的。
（四）自主創(chuàng)新能力較強(qiáng)、成果技術(shù)水平較高、市場前景較好的。
第三節(jié)激勵對象
第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮職工崗位價值、實(shí)際貢獻(xiàn)、承擔(dān)風(fēng)險和服務(wù)年限等因素確定分紅激勵對象，激勵對象應(yīng)當(dāng)與本企業(yè)簽訂勞動合同，具體包括：
（一）在科技創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化過程中發(fā)揮重要作用的技術(shù)人員，包括關(guān)鍵職務(wù)科技成果的主要完成人、重大開發(fā)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人、對主導(dǎo)產(chǎn)品或者核心技術(shù)及工藝流程做出重大創(chuàng)新或者改進(jìn)的主要技術(shù)人員。
（二）主持企業(yè)全面生產(chǎn)經(jīng)營工作的高級管理人員，負(fù)責(zé)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）生產(chǎn)經(jīng)營的中、高級經(jīng)營管理人員。
（三）通過省、部級及以上人才計劃引進(jìn)的重要技術(shù)人才和經(jīng)營管理人才。
第十四條崗位分紅激勵對象應(yīng)當(dāng)通過公開招聘、企業(yè)內(nèi)部競爭上崗或者其他市場化方式產(chǎn)生，且應(yīng)當(dāng)在該崗位連續(xù)工作1年以上。每次激勵人數(shù)不得超過企業(yè)在崗職工總數(shù)的30%。
第十五條項(xiàng)目收益分紅激勵對象應(yīng)當(dāng)由企業(yè)和項(xiàng)目組共同確定，激勵對象名單應(yīng)當(dāng)隨同激勵方案一并聽取職工意見和建議。
第十六條中央科技型企業(yè)不得面向全體員工實(shí)施分紅激勵，不得把以下人員確定為激勵對象：
（一）未與企業(yè)簽訂勞動合同的人員，包括事業(yè)編制人員以及人事代理、勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包等其他人員。
（二）企業(yè)監(jiān)事（包括職工監(jiān)事）、獨(dú)立董事。
（三）與企業(yè)科技創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化無直接關(guān)聯(lián)的管理人員。
（四）有關(guān)政策法規(guī)明確不得成為激勵對象的人員。
第四節(jié)激勵額度
第十七條中央科技型企業(yè)應(yīng)當(dāng)以推動科技成果轉(zhuǎn)化、提升企業(yè)經(jīng)營效益為目標(biāo)，堅持增量激勵、效益導(dǎo)向的原則，統(tǒng)籌考慮企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、自身效益狀況以及人工成本承受能力等因素合理確定分紅激勵額度。
第十八條實(shí)施崗位分紅激勵的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)以反映企業(yè)盈利能力或價值創(chuàng)造的絕對指標(biāo)（如稅后利潤、稅后利潤增加值、經(jīng)濟(jì)增加值、經(jīng)濟(jì)增加改善值等）作為提取基數(shù)，科學(xué)設(shè)計計提模式，合理確定提取比例。年度分紅激勵總額不得高于當(dāng)年稅后利潤的15%，并統(tǒng)籌好與當(dāng)期工資總額和效益增量的比例關(guān)系，避免因?qū)嵤┓旨t激勵出現(xiàn)工資效益不匹配問題。
第十九條實(shí)施崗位分紅激勵的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照崗位在科技成果產(chǎn)業(yè)化中的重要性以及激勵對象個人的貢獻(xiàn)情況，確定不同崗位激勵對象的分紅標(biāo)準(zhǔn)。激勵對象個人年度分紅所得不得高于其年度薪酬總額（不含分紅所得）的2/3。同一企業(yè)內(nèi)激勵對象個人最高和最低激勵額度的倍數(shù)設(shè)定應(yīng)當(dāng)充分考慮崗位價值評估結(jié)果，并且根據(jù)個人貢獻(xiàn)、企業(yè)內(nèi)部收入分配關(guān)系等因素綜合確定。
第二十條實(shí)施項(xiàng)目收益分紅的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在職務(wù)科技成果完成、轉(zhuǎn)化后，按照與重要技術(shù)人員約定或企業(yè)有關(guān)規(guī)定，合理確定激勵額度（包括提取模式、比例等）和執(zhí)行時限。不同的科技成果轉(zhuǎn)化方式，可以按照以下原則確定有關(guān)事項(xiàng)：
（一）將該項(xiàng)職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)讓、許可給他人實(shí)施的，以該項(xiàng)科技成果轉(zhuǎn)讓凈收入或許可凈收入作為提取基數(shù)，按約定或規(guī)定比例提取激勵額度，原則上一次性激勵到位。
（二）利用該項(xiàng)職務(wù)科技成果作價投資，以科技成果作價入股的股份（或出資比例）形成的投資收益作為提取基數(shù)的，按照約定或規(guī)定比例提取激勵額度，原則上有效期不得超過5年；以職務(wù)科技成果作價入股形成的股份（或出資比例）作為提取基數(shù)的，應(yīng)當(dāng)按照股權(quán)激勵有關(guān)規(guī)定約定相應(yīng)激勵額度、比例和其他事項(xiàng)。
（三）將該項(xiàng)職務(wù)科技成果自行實(shí)施或者與他人合作實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施轉(zhuǎn)化成功投產(chǎn)后連續(xù)3至5年，按照約定或規(guī)定比例每年從實(shí)施該項(xiàng)科技成果的營業(yè)利潤中提取激勵額度。
轉(zhuǎn)讓、許可凈收入是指企業(yè)取得的科技成果轉(zhuǎn)讓、許可收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和企業(yè)為該項(xiàng)科技成果投入的全部研發(fā)費(fèi)用及維護(hù)、維權(quán)費(fèi)用后的金額。企業(yè)將同一項(xiàng)科技成果使用權(quán)向多個單位或者個人轉(zhuǎn)讓、許可的，轉(zhuǎn)讓、許可收入應(yīng)當(dāng)合并計算。
第二十一條實(shí)施項(xiàng)目收益分紅激勵的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)把握好項(xiàng)目投入產(chǎn)出與收益分配的關(guān)系，按照以下原則對激勵額度和水平進(jìn)行約定：
（一）總體激勵額度應(yīng)當(dāng)結(jié)合項(xiàng)目來源、項(xiàng)目級別、項(xiàng)目規(guī)模、發(fā)展階段以及創(chuàng)新貢獻(xiàn)等因素約定。對于國家立項(xiàng)、創(chuàng)新貢獻(xiàn)較大的項(xiàng)目可以適當(dāng)加大激勵力度。對于項(xiàng)目所在企業(yè)成立時間不滿3年或?qū)嵤┊?dāng)年未盈利的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合項(xiàng)目收益情況控制總體額度，或采取分批分次的方式兌現(xiàn)。
（二）個人激勵水平應(yīng)當(dāng)結(jié)合激勵對象人數(shù)、薪酬水平、市場對標(biāo)等因素，根據(jù)激勵對象個人在職務(wù)成果完成和轉(zhuǎn)化過程中的貢獻(xiàn)以及績效考核結(jié)果約定。對于關(guān)鍵科研任務(wù)、重大開發(fā)項(xiàng)目、主導(dǎo)產(chǎn)品或核心技術(shù)的主要完成人、負(fù)責(zé)人等可以適當(dāng)提高分配比例。對于個人收入明顯高于市場水平或同時參與多個項(xiàng)目激勵的人員應(yīng)當(dāng)合理控制個人激勵標(biāo)準(zhǔn)或項(xiàng)目分紅總收入。
第二十二條中央科技型企業(yè)制定項(xiàng)目收益分紅激勵相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)充分聽取技術(shù)人員的意見，有關(guān)規(guī)定或約定事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在本企業(yè)公開。出現(xiàn)實(shí)施激勵當(dāng)年項(xiàng)目所在企業(yè)處于虧損狀態(tài)、項(xiàng)目分紅激勵總額偏大、單個激勵對象水平偏高等特殊情況的，應(yīng)當(dāng)向中央企業(yè)集團(tuán)公司報備。
第二十三條中央科技型企業(yè)未建立有效規(guī)定或未及時與重要技術(shù)人員約定的，按照《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》等國家有關(guān)制度執(zhí)行，并在激勵方案有效期內(nèi)制定相關(guān)制度，在實(shí)施下一期項(xiàng)目分紅激勵計劃時從其約定。
第五節(jié)考核要求
第二十四條崗位分紅激勵方案有效期原則上不超過3年（自制訂方案當(dāng)年起）。中央科技型企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的業(yè)績考核體系和考核辦法，在激勵方案中明確除凈利潤增長率應(yīng)當(dāng)高于企業(yè)實(shí)施崗位分紅激勵近3年平均增長水平（復(fù)合增長率）的要求外，還應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)、發(fā)展階段以及科技創(chuàng)新等情況，從以下維度綜合確定年度考核指標(biāo)（原則上三類指標(biāo)至少各選一個）：
（一）財務(wù)類指標(biāo)，如凈利潤增長率（必選）、凈資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務(wù)收入增長率等。
（二）科技創(chuàng)新類指標(biāo)，如科技創(chuàng)新收入增長率、科技創(chuàng)新收入占營業(yè)收入比重、新增（成果轉(zhuǎn)化）合同額增長率、專利數(shù)量等。
（三）管理類指標(biāo)，如核心人才保留率、勞動生產(chǎn)率、成本費(fèi)用占營業(yè)收入比重等。
第二十五條對于處于初創(chuàng)階段等特殊情況的企業(yè)，根據(jù)企業(yè)功能定位、發(fā)展前景等因素，合理設(shè)置考核指標(biāo)，可以管理類、科技創(chuàng)新類指標(biāo)為主，體現(xiàn)初創(chuàng)階段的發(fā)展導(dǎo)向。
第二十六條項(xiàng)目收益分紅激勵方案有效期應(yīng)當(dāng)結(jié)合職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化方式合理確定。其中，以職務(wù)科技成果作價投資、自行實(shí)施或者與他人合作實(shí)施方式開展項(xiàng)目收益分紅激勵的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)科技創(chuàng)新以及項(xiàng)目實(shí)施情況，從以下維度約定年度考核指標(biāo)（原則上三類指標(biāo)至少各選一個）：
（一）項(xiàng)目財務(wù)類指標(biāo)，如項(xiàng)目收入增長率、項(xiàng)目投資回報率、項(xiàng)目凈利潤增長率等。
（二）項(xiàng)目創(chuàng)新類指標(biāo)，如項(xiàng)目專利和知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、項(xiàng)目獲獎情況等。
（三）項(xiàng)目管理類指標(biāo)，如項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用占營業(yè)收入比重、新增項(xiàng)目合同數(shù)（額）增長率、合同履約率等。
以職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)讓、許可給他人實(shí)施的，若不采取一次性激勵的方式，原則上也應(yīng)當(dāng)按照以上要求制定激勵有效期內(nèi)的考核辦法。
第二十七條中央科技型企業(yè)以自身歷史業(yè)績水平縱向比較為主，鼓勵具備條件的企業(yè)（或項(xiàng)目）采取與同行業(yè)或?qū)?biāo)企業(yè)業(yè)績橫向?qū)?biāo)的方式，綜合確定考核目標(biāo)水平。
（一）在激勵方案中應(yīng)當(dāng)載明考核目標(biāo)的確定方式，選擇企業(yè)對標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)說明對標(biāo)企業(yè)的選取原則。
（二）考核目標(biāo)水平設(shè)置應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況、行業(yè)周期以及科技發(fā)展規(guī)劃等因素綜合確定。原則上相關(guān)指標(biāo)不低于上一年度實(shí)際業(yè)績水平或本企業(yè)近3年平均業(yè)績水平（實(shí)施崗位分紅的，年度凈利潤增長率指標(biāo)必須高于近3年平均增長水平）。引入行業(yè)對標(biāo)的，相關(guān)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)不低于同行業(yè)平均（或?qū)?biāo)企業(yè)50分位值）業(yè)績水平。
第二十八條中央科技型企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全與分紅激勵配套的員工績效考核評價體系，全面、客觀、準(zhǔn)確地評價激勵對象業(yè)績貢獻(xiàn)。
第二十九條中央科技型企業(yè)（科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目）的考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)與分紅激勵總額度掛鉤，個人績效考核評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)應(yīng)用于個人分紅激勵兌現(xiàn)。
第三十條中央科技型企業(yè)實(shí)施分紅激勵，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)加強(qiáng)對財務(wù)類指標(biāo)的考核，崗位分紅激勵年度凈利潤增長率低于近3年平均增長水平的，應(yīng)當(dāng)終止實(shí)施方案；項(xiàng)目收益分紅激勵財務(wù)類指標(biāo)未達(dá)到考核目標(biāo)的，原則上應(yīng)當(dāng)終止實(shí)施方案。其他指標(biāo)未達(dá)到考核目標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)按照約定或規(guī)定扣減額度或終止實(shí)施方案。
第三十一條激勵對象未達(dá)到個人年度績效考核要求的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定或約定扣減、暫緩或停止分紅激勵。
第六節(jié)財務(wù)及工資管理
第三十二條中央科技型企業(yè)實(shí)施分紅激勵應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計及稅收處理等有關(guān)規(guī)定。激勵方案涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)評估結(jié)果，應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相關(guān)資質(zhì)的會計師事務(wù)所審計和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，并按有關(guān)規(guī)定辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)。
第三十三條中央企業(yè)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)將所屬科技型企業(yè)分紅激勵計劃納入工資總額預(yù)算管理。按照有關(guān)規(guī)定申報年度分紅激勵預(yù)算，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和科技創(chuàng)新實(shí)施情況進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，并根據(jù)財務(wù)決算結(jié)果兌現(xiàn)激勵額度、開展預(yù)算執(zhí)行情況清算評價工作。
第三十四條分紅激勵所需支出應(yīng)當(dāng)計入本企業(yè)工資總額，實(shí)行單列管理，不納入本企業(yè)工資總額基數(shù)，不作為企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、社會保險費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老及補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)、住房公積金等的計提依據(jù)。
第三章組織與實(shí)施
第三十五條中央企業(yè)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本指引要求，制定分紅激勵相關(guān)管理制度，明確實(shí)施主體、主要職責(zé)、決策程序和工作流程等。制訂總體工作方案和推進(jìn)計劃，統(tǒng)籌規(guī)劃所屬科技型企業(yè)分紅激勵工作，并在實(shí)施前向國資委報告。
第三十六條納入總體工作方案和推進(jìn)計劃的中央科技型企業(yè)，由本企業(yè)總經(jīng)理班子或者董事會（以下簡稱內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)）制訂分紅激勵具體方案。
第三十七條中央科技型企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)制訂激勵方案時，應(yīng)當(dāng)通過職工代表大會或者其他形式充分聽取職工的意見和建議，并將激勵方案及聽取職工意見情況報中央企業(yè)集團(tuán)公司批準(zhǔn)和備案。
第三十八條中央企業(yè)集團(tuán)公司主要從實(shí)施條件、實(shí)施程序以及實(shí)施方案的合法、合規(guī)性等方面對所屬科技型企業(yè)分紅激勵方案進(jìn)行評審。并自受理方案之日起20個工作日內(nèi)，提出書面審定意見。
第三十九條中央科技型企業(yè)分紅激勵方案經(jīng)審核同意后，提交本企業(yè)股東（大）會審議。
第四十條除國家另有規(guī)定外，中央科技型企業(yè)應(yīng)當(dāng)在股東（大）會審議通過激勵方案后5個工作日內(nèi)，將決議、批準(zhǔn)文件以及審議通過的激勵方案報中央企業(yè)集團(tuán)公司備案，并按照方案實(shí)施激勵。未設(shè)立股東（大）會的企業(yè)，按照中央企業(yè)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的方案實(shí)施。
第四十一條中央科技型企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)在召開股東（大）會前撤銷分紅激勵計劃或者股東（大）會審議未通過分紅激勵計劃的，應(yīng)當(dāng)向中央企業(yè)集團(tuán)公司提交撤銷原分紅激勵計劃審核（備案）的報告,且原則上當(dāng)年不再提交有關(guān)激勵計劃。
第四十二條國資委對中央企業(yè)總體分紅激勵工作給予政策指導(dǎo)。中央企業(yè)整體作為科技型企業(yè)實(shí)施分紅激勵的，應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)制訂實(shí)施方案，并經(jīng)相關(guān)民主程序聽取職工意見后，報國資委批準(zhǔn)后實(shí)施。
第四章管理與監(jiān)督
第四十三條中央科技型企業(yè)因出現(xiàn)特殊情形需要調(diào)整激勵方案的（如激勵對象范圍變化、單個對象激勵水平變化等情況），應(yīng)當(dāng)重新履行內(nèi)部審議和外部審核程序。出現(xiàn)以下情形的，應(yīng)當(dāng)終止實(shí)施分紅激勵方案，再次實(shí)施的，按照規(guī)定重新申報審核：
（一）激勵方案發(fā)生重大調(diào)整的（如激勵方式變化、業(yè)績考核指標(biāo)調(diào)整等情況）。
（二）分紅激勵考核指標(biāo)未達(dá)標(biāo)，根據(jù)約定或規(guī)定應(yīng)當(dāng)終止方案實(shí)施的。
（三）會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、法律事務(wù)機(jī)構(gòu)等第三方中介組織對激勵方案涉及的數(shù)據(jù)、結(jié)果等事項(xiàng)出具否定意見的。
（四）企業(yè)股權(quán)或產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致激勵方案無法實(shí)施的。
（五）其他需要終止方案實(shí)施的情形。
終止激勵方案，企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向中央企業(yè)集團(tuán)公司報告并向股東（大）會說明情況。
第四十四條激勵對象因辭職、調(diào)動、免職、退休、死亡、喪失民事行為能力、違法違規(guī)等原因與企業(yè)解除或者終止勞動關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)終止其分紅激勵資格。
第四十五條中央企業(yè)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核所屬科技型企業(yè)的分紅激勵方案，必要時可以要求企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)或者外聘律師對激勵方案出具法律意見書。
第四十六條中央企業(yè)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定，建立對所屬科技型企業(yè)分紅激勵工作的考核評價機(jī)制，并依據(jù)考核結(jié)果對激勵方案實(shí)施動態(tài)管理。
第四十七條中央企業(yè)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立分紅激勵工作定期報告制度，并于每年2月底前將上一年度實(shí)施分紅激勵的總體情況報送國資委。
第四十八條國資委將中央科技型企業(yè)分紅激勵工作納入收入分配監(jiān)督檢查事項(xiàng)范圍，采取抽查和專項(xiàng)檢查等方式，對企業(yè)實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督評估。對違反法律法規(guī)及政策規(guī)定、損害國有資產(chǎn)權(quán)益的企業(yè)，國資委將責(zé)令調(diào)整或終止方案，并追究相關(guān)企業(yè)和人員責(zé)任。
第四十九條按照《中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵實(shí)施辦法》（財企〔2010〕8號）和《關(guān)于在部分中央企業(yè)開展分紅權(quán)激勵試點(diǎn)工作的通知》（國資發(fā)改革〔2010〕148號）規(guī)定，已經(jīng)國資委批準(zhǔn)的分紅激勵方案可繼續(xù)執(zhí)行，實(shí)施期滿后，新的激勵方案統(tǒng)一按照國家有關(guān)規(guī)定和本指引執(zhí)行。
第五十條全民所有制中央科技型企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極按照國家有關(guān)規(guī)定，推動公司制改革，在不斷提升內(nèi)部管理水平和健全完善制度體系的基礎(chǔ)上，實(shí)施分紅激勵。
附件：1.實(shí)施分紅激勵申報審核流程圖（略）
2.分紅激勵方案要點(diǎn)（略）
3.實(shí)施分紅激勵申報材料（略）
4.中央企業(yè)分紅激勵總體工作方案要點(diǎn)（略）
5.中央企業(yè)分紅激勵年度實(shí)施工作總結(jié)要點(diǎn)（略）
6.中央企業(yè)分紅激勵年度實(shí)施情況匯總表（略）
掃一掃在手機(jī)打開當(dāng)前頁
