關(guān)于加強中央企業(yè)資金管理有關(guān)事項的補充通知
關(guān)于加強中央企業(yè)資金管理有關(guān)事項的補充通知
關(guān)于加強中央企業(yè)資金管理有關(guān)事項的補充通知
文章來源：國企績效評價中心 發(fā)布時間：2021-08-13
國資廳發(fā)評價〔2012〕45號
各中央企業(yè)：
《關(guān)于進一步做好中央企業(yè)資金保障防范經(jīng)營風險有關(guān)事項的緊急通知》（國資發(fā)評價〔2011〕48號）印發(fā)以來，各中央企業(yè)認真貫徹執(zhí)行，積極開展資金籌劃，沉著應對宏觀形勢變化和信貸政策調(diào)整帶來的經(jīng)營壓力，資金保障能力不斷增強，生產(chǎn)經(jīng)營實現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展。為推動中央企業(yè)進一步加強資金管理，現(xiàn)將有關(guān)事項補充通知如下：
一、客觀認識資金形勢，進一步加強資金保障工作。2012年以來，一些企業(yè)出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營增速放緩、經(jīng)營效益下滑、融資難度加大、融資成本顯著上升、應收賬款過快增長等問題，導致企業(yè)運營資金日益趨緊，利息負擔不斷加重。各中央企業(yè)要客觀分析當前經(jīng)營形勢變化和融資成本過高對企業(yè)帶來的經(jīng)營壓力，及時調(diào)整經(jīng)營策略，改進購銷模式，合理控制資金開支規(guī)模，減少應收賬款等資金占用，努力緩解資金壓力；積極拓展融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，努力降低融資成本，切實維護資金鏈安全穩(wěn)定。
二、加大資金集中管理力度，提高資金使用效率。資金集中管理是現(xiàn)代企業(yè)集團普遍采用的管理方式，對于提高資源配置效率、防范經(jīng)營風險具有重要意義。近年來，各中央企業(yè)借鑒大型跨國公司資金集中管理經(jīng)驗，利用財務公司、資金結(jié)算中心等平臺，積極探索集團內(nèi)部資金集中管理的有效方式，資金集中度逐年提高，資金保障能力明顯增強。但部分企業(yè)資金集中工作進展緩慢，一些子企業(yè)尚未納入資金集中管理體系，“存貸雙高”問題依然突出。各中央企業(yè)要緊密結(jié)合當前的資金形勢，加強資金集中管理的組織領導，主要負責人要高度重視并加快推進集團內(nèi)部資金集中管理工作；要不斷擴大資金集中管理的范圍和規(guī)模，將所屬各級子企業(yè)的資金通過信息化系統(tǒng)全部納入預算管理，并進行考核和獎懲；要依據(jù)《中華人民共和國公司法》及相關(guān)規(guī)定，積極探索并推動所屬控股企業(yè)及境外子企業(yè)資金規(guī)范納入集團內(nèi)部資金集中管理體系；要加強對子企業(yè)資金的在線實時監(jiān)控，對大額資金支出流向及時跟蹤審核。財務公司等集團資金集中管理平臺要根據(jù)市場化原則提供安全、便捷、高效、專業(yè)的金融服務。集團各級子企業(yè)要積極配合并大力支持集團內(nèi)部資金集中管理工作，按照有關(guān)規(guī)定和公司治理規(guī)則要求履行必要的決策程序，做好相關(guān)信息披露，不得人為設置障礙。
三、依法合規(guī)籌集和使用資金，確保資金安全。各中央企業(yè)要認真執(zhí)行國家宏觀調(diào)控政策，嚴格遵守國家各項金融法規(guī)，維護國家金融秩序。要通過合法融資渠道滿足資金需求，禁止通過非法集資、地下錢莊等渠道融資，不得借入高息資金。對閑置資金運作和理財要依法合規(guī)，禁止對集團外企業(yè)拆借資金。要審慎開展對集團外企業(yè)委托貸款業(yè)務，委托貸款對象應當選擇資信良好、有業(yè)務關(guān)系且具備償還能力的大型企業(yè)，其中對中央企業(yè)之外的企業(yè)或單位還應當事先報國資委備案；加強對委托貸款對象的風險評估及后續(xù)經(jīng)營情況跟蹤，確保資金安全。要切實加強擔保管理，嚴格控制對集團外企業(yè)提供擔保，不得向中央企業(yè)以外的企業(yè)提供任何形式的擔保；對集團外企業(yè)提供擔保的，應當報國資委批準。要嚴格信用證業(yè)務管理，開立信用證必須有相對應的真實業(yè)務，嚴格限定支付條件，原則上應做到驗貨后付款；加強信用證貿(mào)易融資風險管理，防范資金損失風險。要加強融資性貿(mào)易業(yè)務管理，適度壓縮融資性貿(mào)易規(guī)模，全面清理“預付加賒銷”業(yè)務，減少資金占用，不得以各種形式變相出借資金。
四、加強資金內(nèi)控管理，堵塞管理漏洞。資金內(nèi)控管理是企業(yè)內(nèi)控管理的中心環(huán)節(jié)，各中央企業(yè)要加強資金內(nèi)控管理制度建設，明確相關(guān)部門、人員的職責和權(quán)限，嚴格資金支出范圍和審批程序，實行大額資金支出集體決策和聯(lián)簽制度，堅持不相容崗位分離制衡。要加強資金預算管理和過程監(jiān)控，嚴格控制預算外支出。要加強采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)資金運行管理，實行事權(quán)和財權(quán)分離，資金管理部門根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務活動統(tǒng)一辦理資金收支結(jié)算，并認真審核資金收支審批程序的合規(guī)性及合同、發(fā)票、商業(yè)票據(jù)等真實合法性，防止虛假購銷合同套取資金或票據(jù)欺詐。要嚴格實行錢、賬分開管理，出納和會計崗位不得兼任，辦理資金業(yè)務的人員應當定期輪崗，禁止由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務，禁止將辦理資金業(yè)務的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管，禁止通過個人賬戶辦理資金收支業(yè)務。要切實加強網(wǎng)上銀行、電子支付、密鑰密碼的安全管理，防范泄密、盜用等問題發(fā)生。要定期進行現(xiàn)金清查盤點，及時開展銀行對賬及客戶往來款項核對，保證賬實相符和資金安全。要建立資金“收支兩條線”制度，加強銀行賬戶統(tǒng)一管理和監(jiān)控，禁止多頭開戶、公款私存和資金賬外循環(huán)，嚴禁設立“賬外賬”和“小金庫”。
五、開展定期監(jiān)督檢查，嚴格損失責任追究。各中央企業(yè)要將子企業(yè)資金運作使用的合法合規(guī)性、資金內(nèi)部控制的有效性等納入監(jiān)督檢查范圍，通過定期檢查、重點抽查或?qū)徲嬙u價等方式，及時發(fā)現(xiàn)資金內(nèi)控缺陷，堵塞資金管理漏洞，實現(xiàn)持續(xù)改進。對違反金融監(jiān)管規(guī)定、違規(guī)決策、內(nèi)控存在缺陷的要督促子企業(yè)及時糾正和整改；對管理不善、履職不到位造成資金損失的，要按照《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法》（國資委令第20號）有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員責任，同時其上級企業(yè)相關(guān)負責人應當承擔相應領導責任；對挪用、詐騙、貪污、攜款潛逃等違法違紀行為，依法移送司法機關(guān)處理。各中央企業(yè)要切實履行資金管理責任，對子企業(yè)資金運行情況進行密切監(jiān)控，建立內(nèi)部報告制度，發(fā)生重大資金損失案件要在48小時內(nèi)及時向國資委報告。
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