文章來(lái)源：考核分配局 發(fā)布時(shí)間：2009-12-29
國(guó)資發(fā)綜合〔2009〕335號(hào)
各董事會(huì)試點(diǎn)中央企業(yè)：
為積極推進(jìn)中央企業(yè)建立和完善董事會(huì)試點(diǎn)工作，加強(qiáng)對(duì)董事會(huì)試點(diǎn)中央企業(yè)董事會(huì)考核高級(jí)管理人員經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)工作的指導(dǎo)，現(xiàn)將《董事會(huì)試點(diǎn)中央企業(yè)高級(jí)管理人員經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
附件：董事會(huì)試點(diǎn)中央企業(yè)高級(jí)管理人員經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）
附件：
董事會(huì)試點(diǎn)中央企業(yè)高級(jí)管理人員經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）
為推進(jìn)中央企業(yè)建立和完善董事會(huì)試點(diǎn)工作，依法履行企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)董事會(huì)試點(diǎn)中央企業(yè)董事會(huì)考核高級(jí)管理人員經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)工作的指導(dǎo)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《考核辦法》）、《董事會(huì)試點(diǎn)中央企業(yè)董事會(huì)規(guī)范運(yùn)作暫行辦法》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，提出以下指導(dǎo)意見(jiàn)。
一、董事會(huì)考核高級(jí)管理人員經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的基本條件和原則
（一）基本條件。
對(duì)具備下列條件的董事會(huì)試點(diǎn)中央企業(yè)，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)資委）不直接考核高級(jí)管理人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，由董事會(huì)根據(jù)國(guó)資委有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的原則和本《指導(dǎo)意見(jiàn)》組織實(shí)施：
1.公司法人治理結(jié)構(gòu)較為完善，內(nèi)部制衡機(jī)制基本形成，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度健全；
2.外部董事人數(shù)超過(guò)董事會(huì)全體成員半數(shù)；
3.薪酬與考核委員會(huì)成員全部由外部董事?lián)巍?o:p style="MARGIN-BOTTOM: 15px; TEXT-ALIGN: justify; TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph; MARGIN-TOP: 0px; LINE-HEIGHT: 32px; TEXT-INDENT: 2em" align="">
經(jīng)國(guó)資委確認(rèn)，未達(dá)到上述條件的董事會(huì)試點(diǎn)中央企業(yè)，暫由國(guó)資委對(duì)其高級(jí)管理人員進(jìn)行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核。
（二）基本原則。
1.依法履行出資人代表職責(zé)，不斷提升股東回報(bào)和投資效率，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值；
2.年度與任期考核相結(jié)合，兼顧當(dāng)期效益與長(zhǎng)期效益，不斷增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁；
3.考核結(jié)果與薪酬掛鉤，業(yè)績(jī)上、薪酬上，業(yè)績(jī)下、薪酬下，并將考核結(jié)果作為對(duì)高級(jí)管理人員任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)；
4.制度創(chuàng)新與平穩(wěn)過(guò)渡相結(jié)合，力求統(tǒng)一規(guī)則與企業(yè)個(gè)性化考核有機(jī)銜接；
5.堅(jiān)持考核服務(wù)于企業(yè)科學(xué)發(fā)展，推動(dòng)企業(yè)提高戰(zhàn)略管理、自主創(chuàng)新、資源節(jié)約與環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等水平，不斷增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力和可持續(xù)發(fā)展能力。
二、董事會(huì)考核高級(jí)管理人員經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要職責(zé)和基本要求
（一）董事會(huì)履行以下工作職責(zé)：
1.決定高級(jí)管理人員經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度和薪酬管理制度；
2.決定高級(jí)管理人員年度與任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及薪酬兌現(xiàn)方案；
3.決定企業(yè)內(nèi)部職能部門(mén)和下屬單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度和薪酬管理制度；
4.確定向國(guó)資委提交的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)測(cè)試評(píng)價(jià)目標(biāo)建議值。
（二）薪酬與考核委員會(huì)履行以下工作職責(zé)：
1.擬訂高級(jí)管理人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度和薪酬管理制度；
2.擬訂高級(jí)管理人員年度與任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核方案，組織實(shí)施對(duì)高級(jí)管理
人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核，并依據(jù)考核結(jié)果提出薪酬兌現(xiàn)方案；
3.提出內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度和薪酬管理制度的意見(jiàn)和建議；
4.組織落實(shí)董事會(huì)關(guān)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的有關(guān)決議和負(fù)責(zé)日常具體管理工作；
5.向董事會(huì)提出經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)測(cè)試評(píng)價(jià)目標(biāo)建議值；
6.負(fù)責(zé)與國(guó)資委溝通，按照要求報(bào)備有關(guān)文件，并向董事會(huì)反饋相關(guān)信息；
7.參加國(guó)資委組織的業(yè)績(jī)考核工作會(huì)議和相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
（三）董事會(huì)考核高級(jí)管理人員經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)工作的基本要求。
1.制訂切實(shí)可行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法應(yīng)當(dāng)以《考核辦法》等文件確定的基本原則為依據(jù)，充分考慮行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)實(shí)際，按照資本收益最大化、公司可持續(xù)發(fā)展和增加股東價(jià)值的要求，建立切實(shí)可行的業(yè)績(jī)考核辦法。
2.確定科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)狀況和行業(yè)特點(diǎn)，確定符合企業(yè)實(shí)際、富有挑戰(zhàn)性的考核目標(biāo)；加強(qiáng)標(biāo)桿管理，與同行業(yè)國(guó)內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)和國(guó)際一流企業(yè)進(jìn)行對(duì)標(biāo)；實(shí)施精準(zhǔn)考核，制訂與每位高級(jí)管理人員工作崗位職責(zé)相適應(yīng)的考核指標(biāo)和考核評(píng)價(jià)體系，減少目標(biāo)值與實(shí)際完成值的偏差。
3.嚴(yán)格核定經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果。董事會(huì)核定經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)并經(jīng)國(guó)資委審定的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)，以及經(jīng)董事會(huì)審定的有關(guān)非財(cái)務(wù)指標(biāo)，聽(tīng)取派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)的意見(jiàn)，并對(duì)考核數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。董事會(huì)認(rèn)定的考核指標(biāo)實(shí)際完成值與國(guó)資委審定的數(shù)據(jù)有差異的，需事先與國(guó)資委溝通達(dá)成一致。
4.充分運(yùn)用經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果。年度和任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為董事會(huì)兌現(xiàn)高級(jí)管理人員薪酬、推動(dòng)其改進(jìn)工作、任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。
三、國(guó)資委工作職責(zé)及相關(guān)工作程序
（一）國(guó)資委在董事會(huì)試點(diǎn)中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作中履行以下職責(zé)：
1.依照有關(guān)規(guī)定，對(duì)董事會(huì)業(yè)績(jī)考核工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)；
2.對(duì)考核數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確定影響經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的客觀(guān)因素；
3.對(duì)高級(jí)管理人員年度和任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行測(cè)試評(píng)價(jià)，并納入中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果定級(jí)及考核排序；
4.對(duì)董事會(huì)及薪酬與考核委員會(huì)進(jìn)行培訓(xùn)，向董事會(huì)提供中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核相關(guān)信息和政策等方面的服務(wù)。
（二）測(cè)試評(píng)價(jià)工作程序。
為使董事會(huì)試點(diǎn)中央企業(yè)高級(jí)管理人員經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作與其他中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作相銜接，國(guó)資委對(duì)董事會(huì)試點(diǎn)中央企業(yè)年度和任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
1.指標(biāo)的選擇。董事會(huì)試點(diǎn)中央企業(yè)年度和任期測(cè)試評(píng)價(jià)的基本指標(biāo)，由國(guó)資委依據(jù)《考核辦法》及有關(guān)規(guī)定確定；分類(lèi)指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)突出管理短板，原則上從董事會(huì)對(duì)高級(jí)管理人員經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系中選取。
2.目標(biāo)值的確定。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)資委要求報(bào)告企業(yè)年度及任期測(cè)試評(píng)價(jià)目標(biāo)建議值，經(jīng)與國(guó)資委相關(guān)部門(mén)充分溝通后，由國(guó)資委下達(dá)年度及任期測(cè)試評(píng)價(jià)目標(biāo)值。若董事會(huì)未按照規(guī)定報(bào)告企業(yè)測(cè)試評(píng)價(jià)目標(biāo)建議值，或者測(cè)試目標(biāo)建議值與同行業(yè)水平及同類(lèi)型企業(yè)差異過(guò)大，由國(guó)資委依據(jù)《考核辦法》，參照同行業(yè)水平及同類(lèi)型中央企業(yè)情況，確定測(cè)試評(píng)價(jià)目標(biāo)值。
3.結(jié)果核定及運(yùn)用。國(guó)資委根據(jù)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)并經(jīng)國(guó)資委審定的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)和相關(guān)調(diào)整因素，以及非財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算測(cè)試評(píng)價(jià)結(jié)果，將測(cè)試評(píng)價(jià)結(jié)果納入中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果定級(jí)及考核排序，并作為實(shí)施獎(jiǎng)懲的重要參考依據(jù)。
四、董事會(huì)與國(guó)資委之間的業(yè)績(jī)考核工作機(jī)制
（一）日常溝通機(jī)制。
董事會(huì)試點(diǎn)中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部工作配合，明確分工，建立與國(guó)資委在業(yè)績(jī)考核重大事項(xiàng)及業(yè)務(wù)層面不同層級(jí)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。董事會(huì)在審議決定高級(jí)管理人員經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法（含修訂）、考核目標(biāo)確定（含調(diào)整）、考核結(jié)果核定及薪酬兌現(xiàn)、測(cè)試評(píng)價(jià)目標(biāo)建議值等重大事項(xiàng)之前，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)資委統(tǒng)一進(jìn)度要求，委托薪酬與考核委員會(huì)和國(guó)資委相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通，聽(tīng)取派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)的意見(jiàn)，并將國(guó)資委相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)提交董事會(huì)，作為董事會(huì)決策的參考。薪酬與考核委員會(huì)也可視工作需要，委托企業(yè)相關(guān)職能部門(mén)協(xié)助開(kāi)展與國(guó)資委的溝通工作。
（二）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核文件的報(bào)備制度。
董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議決定經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核事項(xiàng)后10個(gè)工作日內(nèi)，將決議結(jié)果以書(shū)面形式報(bào)國(guó)資委備案，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)的監(jiān)事會(huì)。備案文件應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
1.考核辦法。包括提請(qǐng)國(guó)資委備案的報(bào)告、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法及有關(guān)情況說(shuō)明。
2.考核目標(biāo)。包括董事會(huì)決議及有關(guān)情況說(shuō)明。
3.考核結(jié)果核定及薪酬。包括董事會(huì)決議、高級(jí)管理人員經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果及有關(guān)情況說(shuō)明。
（三）定期報(bào)告制度。
董事會(huì)每年向國(guó)資委報(bào)告年度工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)告上一年度及任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作情況。主要內(nèi)容包括：
1.高級(jí)管理人員考核制度建設(shè)和薪酬管理制度建設(shè)情況。
2.高級(jí)管理人員經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果與薪酬兌現(xiàn)及與任免掛鉤等情況。
3.公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系（包括全員業(yè)績(jī)考核辦法)建設(shè)情況。
4.高級(jí)管理人員測(cè)試評(píng)價(jià)目標(biāo)完成情況。
5.下一年度（或者任期)業(yè)績(jī)考核工作安排情況。
6.董事會(huì)認(rèn)為需要報(bào)告的其他事項(xiàng)或者建議。
董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每半年向國(guó)資委相關(guān)部門(mén)報(bào)告完成年度測(cè)試評(píng)價(jià)目標(biāo)的進(jìn)展情況。
五、本指導(dǎo)意見(jiàn)中的高級(jí)管理人員是指公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師。
