文章來源：財管運行局 發(fā)布時間：2020-10-30
近日，財政部、國務院國資委、銀保監(jiān)會落實國務院金融穩(wěn)定發(fā)展委員會工作任務要求，共同印發(fā)《關于加強會計師事務所執(zhí)業(yè)管理 切實提高審計質量的實施意見》（以下簡稱《實施意見》）。三部門有關負責人就《實施意見》回答了記者提問。
一、近年注冊會計師行業(yè)在提升審計質量方面取得哪些進展？
答：注冊會計師審計是提高經濟信息質量、執(zhí)行財經法規(guī)、維護市場經濟秩序、保護投資者利益的重要制度安排。近年來，財政部在國務院國資委、銀保監(jiān)會等部門的大力支持下，開展提升會計師事務所審計質量專項整治，嚴厲打擊注冊會計師行業(yè)違法違規(guī)行為，加強行業(yè)管理制度和審計準則建設，持續(xù)推動會計師事務所加強一體化管理，加快推進函證集中化、數(shù)字化處理，引導注冊會計師行業(yè)在提升審計質量方面取得積極成效。注冊會計師有效履行職責，開展對國有企業(yè)、金融機構、上市公司等主體的財務報表審計，出具審計意見，提示企業(yè)經營風險和財務風險，保護了投資者和社會公眾利益。行業(yè)實力不斷發(fā)展壯大，一批實力較強的會計師事務所脫穎而出。積極服務國家建設，為相關領域風險防范提供專業(yè)支持。
但同時，注冊會計師行業(yè)發(fā)展還存在一些問題，部分會計師事務所審計質量不高、風險意識不足、內部治理結果不完善，執(zhí)業(yè)環(huán)境不容樂觀，需要加強和改進執(zhí)業(yè)管理，進一步提升審計質量。
二、印發(fā)《實施意見》的主要考慮是什么？
答：適應我國會計師事務所發(fā)展狀況，為保證會計師事務所審計質量，此前，財政部會同有關部門對會計師事務所從事有關業(yè)務實行了資格管理。如，對從事資本市場業(yè)務、國有企業(yè)、金融機構審計的會計師事務所做出了一些規(guī)定與要求。
為深化“放管服”改革，財政部會同有關部門研究調整會計師事務所執(zhí)業(yè)管理政策，簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務，增強注冊會計師行業(yè)發(fā)展活力，維護行業(yè)發(fā)展秩序，優(yōu)化行業(yè)發(fā)展環(huán)境，營造更加公平、有序、高效的市場環(huán)境。調整會計師事務所執(zhí)業(yè)管理政策的同時，必須積極采取措施，既要推動審計領域有序競爭；又要促進市場規(guī)范運行，推動注冊會計師行業(yè)高質量發(fā)展，切實提高審計質量。
財政部會同國務院國資委、銀保監(jiān)會印發(fā)《實施意見》，堅持有序推動，平穩(wěn)實施，在調整會計師事務所執(zhí)業(yè)管理政策的同時，加快形成接續(xù)性管理措施，引導會計師事務所根據(jù)自身規(guī)模、能力和專長承接業(yè)務，推動改革平穩(wěn)有序實施。總的考慮是：堅持質量優(yōu)先，做強做優(yōu)，樹立質量優(yōu)先導向，加快推動形成市場擇優(yōu)的體制機制，引導要素資源等向優(yōu)質會計師事務所聚集，促進注冊會計師行業(yè)發(fā)展壯大；堅持突出重點，統(tǒng)一規(guī)則，以上市公司、國有企業(yè)及金融企業(yè)等公眾利益實體審計作為監(jiān)管重點，完善執(zhí)業(yè)標準體系，維護國家統(tǒng)一審計準則的嚴肅性，促進形成規(guī)范統(tǒng)一的審計市場。
三、請介紹《實施意見》的主要內容。
答：《實施意見》突出行業(yè)監(jiān)管的系統(tǒng)性協(xié)同性，運用行政監(jiān)管、市場約束、行業(yè)自律、信用建設等多種方式手段，推出了10項政策措施，強化市場約束，增強企業(yè)責任，加大監(jiān)管力度，加強會計師事務所執(zhí)業(yè)管理，促進注冊會計師行業(yè)在公平競爭中、在嚴格監(jiān)管中實現(xiàn)高質量發(fā)展。
一是完善會計師事務所執(zhí)業(yè)管理政策，對會計師事務所從事證券服務業(yè)務實行備案管理，充分運用現(xiàn)有規(guī)章制度，突出服務能力和執(zhí)業(yè)質量，促進形成科學有序的管理格局。二是逐步推動開展會計師事務所質量評估，鮮明樹立質量優(yōu)先發(fā)展導向，進一步推動大型會計師事務所做強做優(yōu)，促進中小型會計師事務所做精做專，形成大中小會計師事務所協(xié)同發(fā)展的格局。三是深化會計師事務所符合執(zhí)業(yè)許可條件監(jiān)督，督促會計師事務所不斷保持和提升執(zhí)業(yè)能力。四是加強會計師事務所執(zhí)業(yè)監(jiān)測和管理，及時共享有關信息。五是加大會計師事務所信息披露力度，滿足企業(yè)選聘會計師事務所信息需求，自覺接受社會公眾監(jiān)督。加強注冊會計師行業(yè)誠信體系建設，研究推動對執(zhí)業(yè)失信行為的聯(lián)合懲戒。六是強化企業(yè)在選聘會計師事務所中的責任，企業(yè)應當有效發(fā)揮股東大會、董事會及審計委員會、監(jiān)事會在選聘會計師事務所中的作用。七是加強注冊會計師行業(yè)自律，維護行業(yè)良好有序的競爭環(huán)境。八是加大對會計師事務所監(jiān)督檢查力度，加強監(jiān)督檢查工作的協(xié)同和信息共享。九是對負有責任的會計師事務所及相關責任人，嚴格處罰措施。十是加強行業(yè)主管部門與其他監(jiān)管部門的協(xié)同，強化聯(lián)動，形成合力，共同促進審計質量提升。
四、《實施意見》將如何加強組織實施？
答：一是明確工作任務分工，確定時間表、路線圖。細化《實施意見》中的每一項措施，形成具體的重點工作任務，明確職責分工，加快形成配套措施的具體細則，以確保《實施意見》得到有效實施。
二是加強部門協(xié)同配合。進一步理順財政部門作為注冊會計師行業(yè)主管部門同國資、銀保監(jiān)等部門的關系，形成協(xié)調協(xié)同工作格局。財政部門及時完善審計準則等執(zhí)業(yè)規(guī)則，及時了解其他監(jiān)管部門對審計質量的需求，指導和監(jiān)督會計師事務所提高審計質量，有效滿足相關需求。
三是切實抓好貫徹落實。各地財政、國資等部門和銀保監(jiān)會派出機構應當提高對加強會計師事務所執(zhí)業(yè)管理與提高審計質量的認識，按照職責分工，加強協(xié)同配合，抓好工作落實。應當密切關注實施過程中的問題，及時研究解決方案，積極穩(wěn)妥地推進相關工作。
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